Le bonus écologique 2023 pour les véhicules d’entreprises

Cette fiche Flottes Expert a été mise à jour le 4 avril 2023. Elle résume toutes les informations à connaître concernant le bonus écologique pour les véhicules d’entreprise.

Qu’est-ce que le bonus écologique ?

Inscrit dans le Code de l’énergie, le bonus écologique constitue une aide attribuée aux personnes morales ou physiques qui acquièrent ou louent (dans le cadre d’un contrat d’une durée supérieure ou égale à 2 ans) un véhicule peu polluant.

Qui peut bénéficier du bonus écologique ?

Sont éligibles au bonus écologique :

• Les personnes physiques majeures justifiant d’un domicile ou d’un établissement en France (une personne physique ne peut en bénéficier qu’une fois tous les trois ans),
• Les personnes morales justifiant d’un domicile ou d’un établissement en France,
• Les administrations de l’État.

Quels sont les véhicules concernés par le bonus écologique ?

Le bonus s’applique, sous conditions, pour l’acquisition ou la location (dans le cadre d’un contrat d’une durée supérieure ou égale à 2 ans) d’un véhicule appartenant à l’une des catégories suivantes :

• Véhicules particuliers, camionnettes et véhicules à usage spécial (VASP)

Véhicules appartenant à la catégorie des voitures particulières ou des camionnettes au sens de l’article R. 311-1 du Code de la route ou à une catégorie de véhicules faisant l’objet d’une mesure des émissions de dioxyde de carbone en application du règlement (CE) du 20 juin 2007 (véhicules des catégories M1, M2, N1 et N2 de moins de 2,6 t dont les véhicules spécialisés).

• Deux et trois-roues et quadricycles à moteur

Catégorie des véhicules à moteur à deux ou trois-roues et quadricycles à moteur au sens de l’article R. 311-1 du Code de la route.

• Véhicules de transport de marchandises

Catégories N2 (véhicules de transport de marchandises ayant au moins quatre roues et un poids maximal supérieur à 3,5 t et inférieur ou égal à 12 t) ou N3 (véhicules de transport de marchandises ayant au moins quatre roues et a un poids maximal supérieur à 12 t) au sens de l’article R. 311-1 du Code de la route.

• Véhicules de transport de personnes

Catégories M2 (véhicules de transport de personnes comportant, outre le siège du conducteur, plus de huit places assises, et ayant au moins quatre roues et un poids maximal inférieur ou égal 5 t) ou M3 (véhicules de transport de personnes comportant, outre le siège du conducteur, plus de huit places assises, et ayant au moins quatre roues et un poids maximal supérieur à 5 t) au sens de l’article R. 311-1 du Code de la route.

Quelles sont les conditions d’éligibilité au bonus écologique ?

Pour être éligible au bonus écologique, le véhicule doit :

• Ne pas avoir fait l’objet précédemment d’une première immatriculation en France ou à l’étranger
• Être immatriculé en France dans une série définitive

Pour les voitures particulières

• Roule exclusivement à l’électricité, à l’hydrogène ou utilise une combinaison des deux comme source exclusive d’énergie ;
• Soit acquis ou loué pour une durée supérieure ou égale à deux ans par une personne physique ou morale ;
• Ne soit pas cédé par l’acquéreur ou le titulaire du contrat de location dans l’année suivant la première immatriculation ni avant d’avoir parcouru au moins 6 000 km ;
• Le coût d’acquisition doit être inférieur ou égal à 47 000 euros TTC et la masse en ordre de marche du véhicule doit rester inférieure à 2,4 t.

Pour les camionnettes

• Roule exclusivement à l’électricité, à l’hydrogène ou utilise une combinaison des deux comme source exclusive d’énergie ;
• Soit acquis ou loué pour une durée supérieure ou égale à deux ans par une personne physique ou morale ;
• Ne soit pas cédé par l’acquéreur ou le titulaire du contrat de location dans l’année suivant la première immatriculation ni avant d’avoir parcouru au moins 6 000 km.

Pour les véhicules à moteur à deux ou trois-roues et quadricycles à moteur

• Ne pas être cédé par l’acquéreur ou le titulaire d’un contrat de location dans l’année suivant sa première immatriculation ni avant d’avoir parcouru au moins 2 000 km ;
• Utiliser l’électricité comme source d’énergie ;
• Ne pas utiliser de batterie au plomb.

Pour les véhicules de transport de personnes

• Ne pas être cédé par l’acquéreur ou le titulaire d’un contrat de location dans les 6 mois suivant sa première immatriculation, ni avant d’avoir parcouru au moins 40 000 km ;
• Utiliser l’électricité, l’hydrogène ou une combinaison des deux comme source exclusive d’énergie ;
• Leur poids total autorisé en charge (PTAC) doit être inférieur ou égal à 3,5 t.

En cas de non-respect de ces conditions, le bénéficiaire de l’aide doit en restituer le montant dans les trois mois suivant la cession du véhicule.

Quel est le montant du bonus écologique ?

Le montant du bonus est fixé comme suit (article D251-2 du Code de l’énergie) :

Le bonus pour les VP et camionnettes faisant l’objet d’une mesure des émissions de dioxyde de carbone en application du règlement (CE) du 20 juin 2007

Type de véhicule	Taux d’émissions de CO2 (g/km)*	Coût d’acquisition TTC (euros)**	Montant du bonus du 1er juillet 2021 au 31 décembre 2022 en application du décret n° 2022-960 du 29 juin 2022	Montant du bonus à partir du 1er janvier 2023 en application du décret n° 2022-960 du 29 juin 2022
Véhicules particuliers (VP) neufs électriques	0	Inférieur ou égal à 47 000	27 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de : • 6 000 euros pour les personnes physiques** • 4 000 euros pour les personnes morales**	27 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de : • 5 000 euros pour les personnes physiques (ou alors 7 000 euros) • 3 000 euros pour les personnes morales
VP neufs électriques	0	Supérieur ou égal à 47 000 et inférieur ou égal à 60 000	2 000 euros	1 000 euros
Camionnettes neuves électriques	0	/	40 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de : • 7 000 euros pour les personnes physiques** • 5 000 euros pour les personnes morales**	40 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de : • 6 000 euros pour les personnes physiques** • 4 000 euros pour les personnes morales**
VP à hydrogène	0	Supérieur à 60 000	• 2 000 euros pour les véhicules dont la source d’énergie comprend l’hydrogène • 0 euro dans les autres cas	• 1 000 euros pour les véhicules dont la source d’énergie comprend l’hydrogène • 0 euro dans les autres cas
VP ou camionnettes neufs hybrides rechargeables neufs	Entre 21 et 50	Inférieur ou égal à 50 000	• 1 000 euros pour les véhicules dont l’autonomie équivalente en mode tout-électrique en ville est supérieure à 50 km*** • 0 euro dans les autres cas	• 0 euro

• VP électriques (CO₂ égal à 0 g) :
  • d’un prix inférieur à 47 000 euros TTC : 27 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de 4 000 euros (majorables de 1 000 euros*). Ce montant passera à 3 000 euros au 1^er janvier 2023.
  • coûtant entre 47 000 et 60 000 euros TTC : 27 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de 2 000 euros (majorable de 1 000 euros*).
  • VP à hydrogène (CO₂ égal à 0 g) coûtant plus de 60 000 euros TTC : 2 000 euros jusqu’au 31 décembre 2022 (majorables de 1 000 euros*), puis 1 000 euros à partir du 1^er janvier 2023.
• Camionnettes électriques (CO₂ égal à 0 g) : 40 % du coût d’acquisition TTC, dans la limite de 5 000 euros (majorables de 1 000 euros*).
• VP et camionnettes d’une autonomie supérieure à 50 km en WLTP en mode tout-électrique en ville (CO₂ compris entre 21 et 50 g), coûtant jusqu’à 50 000 euros TTC : 1 000 euros (majorables de 1 000 euros*).

Le bonus pour les véhicules à moteur à deux ou trois-roues et quadricycles à moteur électrique n’utilisant pas de batterie au plomb

Puissance maximale nette (en kW)	Montant du bonus
Inférieure à 2 kW (ou 3 kW*)	20 % du coût d’acquisition TTC dans la limite de 100 euros
Égale ou supérieure à 2 kW (ou égale ou supérieure à 3 kW*)	250 euros par kW sans être supérieur au plus faible des deux montants suivants : • 27 % du coût d’acquisition TTC majoré le cas échéant du coût de la batterie si celle-ci est prise en location, • 900 euros.

Le bonus pour les camions (catégories N2 et N3) électriques et-ou hydrogène

Le montant du bonus s’élève à 40 % du coût d’acquisition toutes taxes comprises, augmenté le cas échéant du coût de la batterie si celle-ci est prise en location, dans la limite de 50 000 euros.

Le bonus pour les autobus et autocars (catégories M2 et M3) électriques et-ou hydrogène

Le montant du bonus s’élève à 40 % du coût d’acquisition toutes taxes comprises, augmenté le cas échéant du coût de la batterie si celle-ci est prise en location, dans la limite de 30 000 euros.

Quelle fiscalité pour le bonus écologique ?

Le bonus écologique sur véhicule acquis constitue une aide de l’État attribuée à l’acquéreur du véhicule et versée en une seule fois, au plus tôt au moment de l’acquisition du véhicule éligible au dispositif (décret n° 2007-1873 du 26 décembre 2007, art. 1 et 6).

Il devrait en principe répondre à la définition d’une subvention d’investissement (tant comptablement que fiscalement).

En principe, les subventions reçues par une entreprise constituent un produit imposable de l’exercice au cours duquel elles sont acquises (CGI, art. 38-2). Toutefois, des règles spéciales en faveur de certaines subventions permettent, sous réserve du respect de certaines conditions et sur option de l’entreprise, une imposition étalée de la subvention en fonction du caractère amortissable ou non de l’immobilisation en cause (CGI, art. 42 septies-1 pour les subventions publiques d’équipement).

Comment obtenir le bonus écologique ?

Le délai du dépôt de la demande d’aide est de six mois à compter de la date de facturation du véhicule neuf ou du premier versement de l’échéancier dans les cas d’une location longue durée (LLD) ou d’une location avec option d’achat (LOA) ou d’une location en crédit-bail. À défaut, la demande ne pourra être recevable.

Lorsque la prime à la conversion est demandée en complément du bonus, la demande de versement doit faire l’objet d’un seul et même dossier d’aide et d’une seule et même démarche administrative.

Le dossier de demande de versement du bonus, et le cas échéant de l’aide complémentaire (prime à la conversion), doit être transmis au site de l’Agence de services et de paiement (ASP) dont dépend l’entreprise.

Le versement de l’aide interviendra par virement sur le compte bancaire indiqué sur le relevé d’identité bancaire figurant dans le dossier.

Le bonus vélo

Quels sont les vélos éligibles au bonus ?

Une aide, dite « bonus vélo à assistance électrique », est attribuée pour l’acquisition :

• D’un cycle ou d’un cycle à pédalage assisté au sens de l’article R. 311-1 du Code de la route, neuf et qui n’utilise pas de batterie au plomb ;
• D’une remorque pour cycle.

Qui peut bénéficier du bonus vélo ?

• Toute personne physique majeure justifiant d’un domicile en France, dont le revenu fiscal de référence par part est inférieur ou égal à 14 089 euros ;
• Toute personne morale justifiant d’un établissement en France ;
• Toute administration de l’État.

Quel est le montant du bonus vélo ?

Le  décret n°2022-1761 du 30 décembre 2022, entré en vigueur au 1^er janvier 2023, a récapitulé les montants des bonus vélos pour 2023. En résumé, le montant de l’aide s’élève à 40 % du coût d’acquisition :

• d’un vélo (électrique ou non) aménagé pour le transport de personnes ou de marchandises (cargo, pliant) ou une remorque électrique, acquis par une personne physique avec un RFR/part inférieur ou égal à 6 358 euros ou par une personne handicapée : 2 000 euros maximum. Et 1 000 euros dans les autres cas ;

• d’un vélo à assistance électrique (VAE) : 400 euros pour une personne physique avec un RFR/part inférieur ou égal à 6 358 euros ou pour une personne handicapée. Et 300 euros dans les autres cas ;
• d’un cycle classique : 150 euros pour une personne physique avec un RFR/part inférieur ou égal à 6 358 euros ou pour une personne handicapée.

Le bonus écologique d’occasion pour les VP, camionnettes et VASP

Le bonus écologique d’occasion récompense financièrement l’acquisition ou la location (dans le cadre d’un contrat d’une durée supérieure ou égale à 2 ans) d’un véhicule d’occasion à faibles émissions.

Seules les personnes physiques majeures justifiant d’un domicile en France sont éligibles au bonus écologique d’occasion. Seuls concernés sont les véhicules utilisant l’électricité, l’hydrogène ou une combinaison des deux comme source exclusive d’énergie. Le montant de l’aide est fixé à 1 000 euros. Il n’est possible d’en bénéficier qu’une fois tous les trois ans.

Pour bénéficier du bonus écologique d’occasion, le véhicule doit :

• Appartient soit à la catégorie des voitures particulières ou des camionnettes au sens de l’article R. 311-1 du code de la route ou à une catégorie de véhicules faisant l’objet d’une mesure des émissions de dioxyde de carbone en application du règlement (CE) n° 715/2007 du Parlement européen et du Conseil du 20 juin 2007 ; soit aux catégories M2 ou N2 au sens de l’article R. 311-1 du code de la route bénéficiant de la dérogation de poids prévue au IV de l’article R. 312-4 du code de la route et d’un poids total autorisé en charge inférieur ou égal à 3,5 tonnes ;
• Avoir fait l’objet d’une première immatriculation depuis au moins deux ans à la date de facturation du véhicule ou de versement du premier loyer ;
• Être immatriculé en France dans une série définitive ;
• Ne pas appartenir à un membre du même foyer fiscal ;
• Ne pas être cédé par l’acquéreur ou le titulaire d’un contrat de location dans les deux ans suivant la date de facturation du véhicule ou de versement du premier loyer ;
• Utilise l’électricité, l’hydrogène ou une combinaison des deux comme source exclusive d’énergie.

Les textes de référence

• Articles D 251-1 à 6 du Code de l’énergie (Conditions d’attribution)
• Articles D 251-7 à 13 du Code de l’énergie (Montants et modalités de versement des aides)

Les liens utiles

• Accéder au téléservice
• La page consacrée au bonus écologique sur service-public.fr

L’historique

Le bonus écologique a été créé par le décret n° 2007-1873 du 26 décembre 2007 instituant une aide à l’acquisition des véhicules propres et précisé par l’arrêté du 26 décembre 2007 relatif aux modalités de gestion de l’aide à l’acquisition des véhicules propres. Il a ensuite été modifié à plusieurs reprises, avec notamment les décrets suivants :

• Décret n° 2013-971 du 30 octobre 2013 : soutien renforcé aux véhicules hybrides et électriques et diminution des aides destinées aux véhicules thermiques réservées aux véhicules les plus vertueux.
• Décret n° 2014-723 du 27 juin 2014 : modification des modalités de calcul du plafond de l’aide versée pour l’ensemble des véhicules pris en location
• Décret n° 2014-1672 du 30 décembre 2014 : refonte des dispositions relatives à l’aide à l’acquisition et à la location de véhicules peu polluants.
• Décret n° 2015-361 du 30 mars 2015 : création d’une aide complémentaire dite prime à la conversion (voir notre fiche).
• Décret n° 2015-1928 du 31 décembre 2015 : modification du dispositif d’aide à l’acquisition des véhicules peu polluants afin de renforcer le développement des véhicules électriques et de favoriser le remplacement des véhicules diesel.
• Décret n° 2016-1980 du 30 décembre 2016 : réduction du plafond de 6 300 à 6 000 euros, fin d’éligibilité des véhicules hybrides non rechargeables émettant entre 60 et 110 g/km de CO₂ et création d’un bonus écologique pour l’acquisition ou la location des véhicules à moteur à deux ou trois roues et des quadricycles à moteur électriques dont le moteur est doté d’une puissance maximale nette supérieure ou égale à 3 kWh et qui n’utilisent pas de batterie au plomb (voir notre article).
• Décret n° 2017-196 du 16 février 2017 : création du bonus vélo à assistance électrique et extension du dispositif aux véhicules à moteur à deux ou trois roues et des quadricycles à moteur électriques dont le moteur est doté d’une puissance maximale nette inférieure à 3 kWh et qui n’utilisent pas de batterie au plomb (voir notre article).
• Décret n° 2017-1851 du 29 décembre 2017 : suppression du bonus pour les véhicules hybrides rechargeables, baisse du plafond pour les véhicules à moteur à deux ou trois roues et des quadricycles à moteur électrique neuf et limitation du bonus vélo à assistance électrique aux personnes physiques non imposables (voir notre article).
• Décret n° 2018-1318 du 28 décembre 2018 : extension du dispositif aux véhicules des catégories M2 et N2 (voir notre article).
• Décret n° 2019-737 du 16 juillet 2019 : modification des conditions d’attribution de la prime à la conversion.
• Décret n° 2019-1526 du 30 décembre 2019 : limitation du dispositif aux véhicules dont le prix est inférieur à 60 000 euros et réduction du montant à 3 000 euros pour les personnes morales et les véhicules dont le prix est compris entre 45 000 et 60 000 euros (voir notre article).
• Décret n° 2020-656 du 30 mai 2020 : augmentation des montants du bonus sur la période du 1^er juin au 31 décembre 2020 en faveur des ménages les plus modestes et des hybrides rechargeables dans le cadre du plan de soutien à l’automobile suite à la crise due à la pandémie de covid-19 ; modification des modalités du bonus pour l’achat d’un vélo à assistance électrique (VAE) dont le montant doit être identique à celui de l’aide de la collectivité qu’il complète dans la limite de 200 euros (voir notre article)
• Décret n° 2020-1526 du 7 décembre 2020 : mise en place d’un bonus de 1 000 euros pour les véhicules électrique d’occasion pour les personnes physiques ; diminution des montants du bonus pour les véhicules neufs de 1 000 euros à partir du 1^er juillet 2021 puis de nouveau de 1 000 euros à partir du 1^er janvier 2020 ; modification des conditions d’attribution de la prime à la conversion pour les personnes physiques (voir notre article).
• Décret n° 2021-37 du 19 janvier 2021 : les véhicules lourds fonctionnant à l’électricité ou à l’hydrogène sont éligibles au bonus écologique jusqu’au 31 décembre 2022. Un bonus supplémentaire de 1 000 euros est accordé aux bénéficiaires du bonus pour les véhicules neufs qui sont domiciliés en outre-mer, sans limitation de durée (lire notre article).
• Décret n° 2021-977 du 23 juillet 2021 : modification du bonus, de la prime à la conversion et de la prime au rétrofit électrique pour les camionnettes à faibles émissions ; extension du bonus vélo aux personnes morales et aux vélos cargo (voir notre article).
• Décret n° 2021-1866 du 29 décembre 2021 : le barème du bonus écologique pour les véhicules électriques et hybrides rechargeables est prolongé jusqu’au 1er juillet 2022. Les montants seront rabotés de 1 000 euros au 1er juillet 2022, et non plus à partir du 1er janvier 2022, comme initialement prévu par le décret n° 2020-1526 du 7 décembre 2020. Dès le 1er juillet 2022, les hybrides rechargeables seront exclus du dispositif d’aide qui sera réservé aux véhicules électriques dont le taux d’émission de CO₂ est inférieur ou égal à 20 g/km (lire notre article).
• Décret n° 2022-669 du 26 avril 2022 : Le gouvernement a revu les conditions d’accès au bonus. Le propriétaire devra désormais détenir son véhicule peu polluant six mois supplémentaires pour obtenir une aide (lire notre article).
• Décret n° 2022-960 du 29 juin 2022 : Le gouvernement a maintenu le bonus écologique à 6 000 euros pour les personnes physiques et 4 000 euros pour les personnes morales pour l’acquisition d’un véhicule particulier neuf électrique. De plus, il a maintenu le bonus de 1 000 euros pour les PHEV qui devait disparaître initialement le 1er juillet 2022. (lire notre article)
• Décret n°2022-1151 du 12 août 2022 : Le gouvernement a augmenté les montants des bonus et primes à la conversion pour les vélos. Un particulier peut désormais bénéficier d’un bonus écologique pour l’acquisition d’un vélo pouvant aller jusqu’à 2 000 euros. Conditions : le revenu fiscal de référence par part doit être inférieur ou égal à 6 300 euros par an. En revanche, il n’est plus nécessaire d’avoir bénéficié d’une aide locale pour obtenir le bonus. Autre changement : les personnes en situation de handicap sont désormais éligibles aux mêmes bonus vélos quel que soit leur revenu. Le bonus ne peut excéder 1 000 euros pour les particuliers au revenu inférieur ou égal à 13 489 euros. Et, ce même plafond s’applique pour les vélos cargo, pliant ou avec remorque électrique achetés par des personnes morales (lire notre article).